Регистрация | Вход ip: 23.20.87.12 26 Май 2017, Пятница
 Лариса Ивановна
ЯД: 41001368021550
КИВИ: 9176181492
ВебМани: R669915691493
+79176131115(МТС)
234555@mail.ru
МЕНЮ
ПОИСК ПО САЙТУ

ПОПУЛЯРНОЕ НА САЙТЕ:


Анекдоты от Ларисы Ивановны


РЕЧЬ НА ЗАЩИТЕ ДИПЛОМА
Примеры расчета больничного пособия из МРОТ. Журнал «Зарплата» №2, февраль 2012
Куда спрятать шпоры? Советы школьников
ШЕСТАЯ РОТА 2-го батальона 104-го парашютно-десантного полка 76-й Гвардейской Псковской дивизии ВДВ
ГРИБЫ СМОРЧКИ и СТРОЧКИ
ЗАДЕРЖКА ЗАРПЛАТЫ: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, КОМПЕНСАЦИИ... примеры
ШКОЛЬНЫЕ ПОБОРЫ. ЗА ЧТО (НЕ) НУЖНО ПЛАТИТЬ В ШКОЛЕ

ОТВЕТЫ НА ТЕСТ ПО ЭКОНОМИКЕ №4
ОТВЕТЫ НА ТЕСТ ПО ЭКОНОМИКЕ №3
ОТВЕТЫ НА ТЕСТ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ
ТЕСТ ПО ЭКОНОМИКЕ С ОТВЕТАМИ №1
ОФОРМЛЕНИЕ Дипломной работы (ВКР)
ШКОЛЬНЫЕ УЧЕБНИКИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
ТЕСТ ПО ЭКОНОМИКЕ С ОТВЕТАМИ (80 ВОПРОСОВ / ОТВЕТОВ)


СТАТЬИ, АНАЛИТИКА


Главная
» Статьи » УЧЁБА

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (обучение, лечение, лекарство)
Кому полагается налоговый вычет

Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).

Претендовать на получение вычета могут:

  • Те, кто оплатил обучение из собственных средств
  • Родители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет
  • Опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.

Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет. И пусть вас не смущает последняя дата подачи декларации - 30 апреля. К этому моменту важно успеть тем, кто обязан подавать декларацию о доходах. Впрочем, и у них сохраняется возможность в последующие три года заявить о своем праве на льготу, подав новую декларацию вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Вычет НЕ полагается, если:

  1. источник ваших доходов – дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для заработной платы);
  2. фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы
    за ваше обучение (вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных средств).

Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.

Нет лицензии - нет вычета

Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень. Критерий один: нет лицензии – нет вычета. 

Как оформить документы

Правильное оформление документов – очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.

Договор. Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.

Форма обучения. Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт.

Оплата обучения. Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило - оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, вы тем самым лишите себя возможности получить вычет. Проследите, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре.

Платежные документы. Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем ВАЖНО, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.

Что нести в налоговую

В налоговую инспекцию следует принести следующий пакет документов:

  • заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц
  • письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение
  • справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ
  • копию договора, заключенного между образовательным учреждением и обучающимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (попечителем)
  • копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения
  • копии платежных документов, подтверждающие факт внесения (перечисления) денежных средств
  • копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка
  • копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.


Вы имеете право на социальный налоговый вычет, если:

  1. Оплачивали свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях;
  2. Оплачивали услуги по лечению, а также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации;
  3. Приобретали медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных Вам лечащим врачом;
  4. Перечисляли денежные средства на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности

Размеры налоговых вычетов.

Подготовлено на основании статей 214.1, 219, 220 и 221 Налогового кодекса РФ

Основание для вычетаСумма налогового вычета
В случае приобретения квартиры или дома 130 000 рублей
При погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение квартиры или дома Неограниченная сумма
При получении платного образования вами или членами вашей семьи 13 000 рублей c 1.01.2008г.
6 500 рублей c 1.01.2007г
При оплате медикаментов, добровольного медицинского страхования вами или членами вашей семьи 13 000 рублей c 1.01.2008г.
6 500 рублей c 1.01.2007г
При оплате дорогостоящего лечения Вашего или членов вашей семьи Неограниченная сумма

3-НДФЛ
Форма 3-НДФЛ (Утв. Приказом Минфина от 31 декабря 2008 года №153н)

Скачать приказ, правила заполнения, бланк декларации, приложения к декларации за 2008 год - 3-НДФЛ:


Приказ на 3-НДФЛ 2008 mf153n.doc <Приказ МинФина на Декларацию 3-НДФЛ 2008>

Бланк 3-НДФЛ 2008 forma2NDFLza2008.pdf <Бланк 3-НДФЛ 2008>

Приказ на 3-НДФЛ 2008 poryadok.doc_<Инструкция по заполнения Декларации 3-НДФЛ 2008>

Приказ на 3-НДФЛ 2008 pril2.doc <Коды для заполнения 3-НДФЛ 2008>

3-НДФЛ предназначена для граждан- налогоплательщиков, которые получили доход благодаря источникам, не являющимся налоговыми агентами. Иными словами, декларацию 3-НДФЛ заполняет не налоговый агент, а само физическое лицо, получившее доход.

Обязанность по заполнению 3-НДФЛ возложена на категории физлиц, перечисленные в статьях 227 и 228 НК РФ: частные нотариусы, адвокаты, ИПБОЮЛ и др. Сюда же включены лица, разбогатевшие на основе договоров найма или аренды имущества, договоров от продажи имущества. Подоходный налог взимается из сумм выигрышей, вознаграждений, подарков, наследственных доходов.

В случае заполнения декларации представителем налогоплательщика необходимо приложить копию доверенности.

Декларация 3-НДФЛ содержит 6 разделов и дополнительные листы, пронумерованные по алфавиту.

Разделы 3-НДФЛ представляют собой расчет налоговой базы и суммы НДФЛ по каждой ставке:

  1. по ставке 13%;
  2. по ставке 30%;
  3. по ставке 35%;
  4. по ставке 9%;
  5. сводный расчет по всем ставкам;
  6. сумма налога к уплате/возврату.


Как сэкономить на втором высшем?

Екатерина РОЖАЕВА — 11.08.2009

Если второе высшее образование раньше было ступенькой в карьерной лестнице, то в условиях кризиса лишняя корочка - одна из возможностей сохранить работу или переквалифицироваться, чтобы найти новую. Учитывая, что вторая «вышка» платная, для многих сразу встает два «меркантильных» вопроса: где денег взять и можно ли ужать расходы на учебу?

ЕСТЬ РАБОТА - ЕСТЬ ЛЬГОТА

Затраты на обучение можно срезать, и в этом нам помогут налоги, исправно взимаемые с наших доходов в казну государства.

Речь идет о социальном налоговом вычете по справке НДФЛ, на который в рамках Налогового кодекса может рассчитывать человек, имеющий постоянную работу и отдающий со своих доходов 13 процентов в пользу государства. Что это значит? Вам вернут часть суммы, израсходованной на учебу, из налогов, выплаченных вами за год.

В статье 219 НК есть перечень оснований для социальных налоговых вычетов, среди них - «на свое обучение». Правда, предельный размер вычета на обучение будет не больше 50 тысяч рублей. Для получения вычета форма обучения - дневная, вечерняя, заочная, экстернат - значения не имеет.

К слову, социальный вычет может быть предоставлен не только при оплате вашего личного образования в вузах, но и за ясли, детсад, школу, как общеобразовательную, так и художественную, спортивную. В этот же список входят различные курсы повышения квалификации, дополнительного образования - компьютерные, иностранных языков, дизайнерские, косметологии и так далее. При этом они могут действовать как при вузе, так и самостоятельно.

Но есть одно парадоксальное исключение. Если у человека нет постоянной работы, но он, имея регулярный доход, честно отдает положенную долю в казну, права на выплату он все равно не имеет.

КАК ЗАБРАТЬ ДЕНЬГИ

Чтобы получить вычет, вуз или иное учреждение должно иметь соответствующую лицензию, документ, подтверждающий его образовательный статус. С него нужно снять копию - ее потребуют в налоговой инспекции.

Причем государственный или коммерческий вуз (даже не имеющий госаккредитации) - значения не имеет, так же как и то, где он находится - в России или за границей.

Документы в вуз для получения второго высшего образования подаются в сроки, определенные самим учебным заведением.

- Также сэкономить на образовании можно за счет работодателя, - рассказывает юрисконсульт компании «Гарант» Роман Ларионов. - Трудовым законодательством предусмотрена возможность заключения с работником ученического договора.

Он может быть подписан как в момент заключения трудового договора с новым работодателем, так и в процессе работы. Ученический договор выгоден для обеих сторон. Работодатель заинтересован получить классного специалиста. А в договоре прописывается срок, в течение которого работник обязан отработать после получения образования. Так что он ничего не теряет.

Вычет предоставляется за период обучения в вузе, а также за период, в котором студент находился в академическом отпуске.

Но учтите: если плату за образование своего сотрудника вносила организация, сотрудник вычет не получит.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Налогоплательщик получит деньги, только если лично оплатит обучение - налом или безналом, не важно. Все документы должны быть оформлены на его имя, иначе право на вычет будет утеряно.

Это правило распространяется и на ситуации, когда образование

получает не сам налогоплательщик, а его ребенок или подопечный. 

Размер и форма оплаты обучения должны быть указаны в договоре и подтверждены платежными документами - квитанцией, чеком, банковскими бумагами.

СРОК ОБУЧЕНИЯ

Второе высшее образование обычно длится три года для тех, кто поступает в вуз на специальность, не соответствующую предыдущему профилю.

Но срок обучения может снизиться и до полутора лет - если продолжаете учиться по профилю прежней специальности. Также это зависит от того, какой вуз вы окончили ранее, какие предметы вам могут перезачесть в новом вузе, от формы обучения.

ЧТО ПОТРЕБУЮТ В НАЛОГОВОЙ:

  • письменное заявление о предоставлении вычета на обучение (в произвольной форме);

  • декларацию о подоходном налоге за истекший год;

  • паспорт;

  • справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);

  • копию договора на обучение;

  • платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение лицом, претендующем на вычет.

Если вдруг они потерялись, принесите выписку с расчетного счета вуза за тот день, когда были перечислены деньги, с приложением реестра плательщика.

Если оплата производилась налом - чек плюс квитанцию к приходному кассовому ордеру с пометкой «плата за обучение» - на случай придирок сотрудников налоговой инспекции.

По закону в течение месяца после подачи всего пакета документов сумма налога перечисляется на счет, открытый в Сбербанке.

ЧТО ПОТРЕБУЮТ В ВУЗЕ:

В приемную комиссию в обязательном порядке представляются:

  • заявление;

  • диплом о высшем образовании и приложение к нему или нотариально заверенные копии. Если диплом выдан на одну фамилию, а у подающего документы другая, необходимо представить нотариально заверенную копию документа, подтверждающего изменение фамилии;

  • копия трудовой книжки, заверенная по месту работы. В некоторых вузах могут потребовать справку с места работы (если форма обучения вечерняя или заочная);

  • четыре фотографии 3х4 см;

  • договор об оказании образовательных услуг. В течение 10 дней после его заключения необходимо внести плату за обучение в первом семестре. Договор оформляется в трех экземплярах: один передается на профилирующую кафедру, второй - студенту и третий остается в финансово-аналитическом отделе вуза. В случае, когда учебу студента оплачивает организация (попечитель), договор оформляется в четырех экземплярах и четвертый передается попечителю;

  • документ, удостоверяющий личность и гражданство, а также службу в армии, предъявляется лично.

В некоторых вузах на заочное отделение документы принимаются в течение всего года. Но сроки приема документов индивидуальны для каждого вуза, так что узнавать надо непосредственно на месте.

http://www.kp.ru/daily/24340/530920/


Вычет на лечение

http://www.nwaudit.ru/category/Lechenie

Для составления декларации от Вас потребуются следующие документы:
 
             Копия паспорта (фотография, прописка).
  1. Справка по форме 2-НДФЛ.
  2. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения.
  3. Копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии.
  4. Документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.
        6. Справка установленного образца для налоговых органов.


Перечень медицинских услуг в медецинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику,его супруге(супругу),его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет,суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

Перечень медицинских услуг, по которым полагается налоговый вычет

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Случаи предполагающие вычет

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они уплатили (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

 1) за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;

2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;

3) за медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;

4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Причем эти договоры должны предусматривать только оплату услуг по лечению.

 Вычеты на лечение предоставляются только в том случае, если лечение проводилось в медицинских учреждениях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности. Страховые же организации, с которыми заключен договор добровольного личного страхования, должны иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Дорогостоящие виды лечения,учитываемые при исчислении вычета.

По дорогостоящим видам лечения Постановлением N 201 утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета:

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

 Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может быть более 120 000 руб. (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Суммы вычета

 

Предельные размеры социального вычета
120 000 руб.с 2009 г.
100 000 руб. <*>с 2007 до 2009 г.

 Документы,подтверждающие расходы на медуслуги
 

Документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на мед.услуги и препараты
лечениемедикаментымедицинское страхование
Платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.)
Справка об оплате медицинских услуг для 
представления в налоговые органы.
Рецепт по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации,  ИНН налогоплательщика».Копия договора добровольного личного
 страхования, заключенного налогоплательщиком со страховой организацией, или полиса.
Копия свидетельства о браке, копия свидетельства о рождении (в зависимости от того, чье лечение, медикаменты, страховка оплачены налогоплательщиком).
УЧЁБА
Яндекс.Погода
Яндекс.Погода
Рейтинг@Mail.ru
Яндекс цитирования

СЕЙЧАС НА САЙТЕ:
Онлайн всего: 73
Гостей: 73
Admin's: 0

МУЗЫКА ДЛЯ ДУШИ от ЛАРИСЫ ИВАНОВНЫ
Работы от Ларисы Ивановны © 2009-2017